虚开发票特征和企业风险应对措施
一、虚开发票特征
1、走逃失联:被稽查企业走逃失联,上下游走逃失联。
2、电话不通:包括法定代表人、财务负责人、办税人员。
3、纳税申报:不纳税申报,虚假纳税申报,申报异常。
4、 资金异常:包括与上下游企业间,被稽查对象与第三方企业与个人间的资金往来,主要特征是:资金回流、同日进出,或进入个人账户。
5、进销不符、无生产经营能力:商贸企业购进的货物与销售的货物不匹配,生产企业无生产销售货物的能力。
6、定额集中开具发票:因发票的紧张,虚开时都接近Zui高开票限额开具,集中在某一时间大量暴力虚开。
7、公司存续时间短:因虚开不报税的原因,怕税局查出来,开完就跑。
8、 上游虚开:通常在定案时需要销售方的税务机关向采购方税务机关出具《已证实虚开通知单》,采购方方能被定性为取得虚开增值税专用发票。
识别税务异常情况 5610
企业首先需要识别出现税务异常的具体情形。常见的税务异常包括逾期未申报、拖欠税款、被列为风险纳税人等。企业可以通过登录地市级以上税务机关的门户网站进行查询,或拨打12366税务服务热线进行咨询。
提供税务异常情况说明 1016
企业需要向税务机关提供详细的税务异常情况说明,并提出解除税务非正常状态的正当理由。这可能包括解释逾期申报的原因、说明未能按时缴纳税款的情况等。
补充申报和补缴税款 234
根据税务异常的具体原因,企业可能需要补充申报并补缴相应的税款、滞纳金和罚款。例如,如果是因为逾期未申报导致的税务异常,企业应及时补交申报表并缴纳相应的税款和滞纳金。
处理与税务机关的关系 6108915
企业应与税务机关保持良好的沟通,及时响应税务机关的要求,如提供必要的证明材料、解释情况等。对于纳税信用A级纳税人,如果取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税,可以在接到税务机关通知后的规定时间内提出核实申请。
核实和申诉 8123410956
如果企业对税务机关认定的异常凭证存有异议,可以向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实后,如果符合现行规定,纳税人可以继续申报抵扣或重新申报出口退税。
遵守税务法规和政策 234
企业在解除税务异常的过程中,应严格遵守税务法规和政策,确保所有操作合法合规,避免进一步的税务风险。