税务异常稽查处理办法解答

1、税务登记时据实填写好相关的行业。虽然行业选择出错，不能成为定性的依据，但如果选择错误，与发票上体现的标的所属行业不符时，容易让税局对企业产生不信任。

2、电话登记正确。在税务登记时、更换法定代表人、财务负责人、办税人员时，及时办理相关信息的变更，尤其是电话的变更，确保税局能及时找到贵司。

3、工商地址真实。不要在虚拟地址成立公司，尤其是一般纳税人，需要有真实的地址，有真实的租赁合同和发票。

4、防范上游供应商虚开。对上游企业进行详细的供应商尽职调查，了解对方的生产经营情况，与有实力，有诚信的企业合作。如果上游供应商走逃或开票不报税，下游将面临增值税不能抵扣的巨大风险。

5、不主动对外虚开。财税人员要及时向老板宣传税法，强调虚开的严重后果，财税人员是防范公司虚开的Zui后一道防线。

6、及时进项转出。对外取得的虚开发票，不要认证抵扣，当然是不要接受为妥当。如果事后发现是虚开的发票，应第一时间进项税转出，以规避未来可能存在的各种稽查风险。

7、证明自己不是恶意取得。发生稽查案例后，提供充分的证据取信税局，包括出入账单、运输单据、合同、付款信息等。如果被判定为恶意取得，可能面临更为严重的后果。

8、不要无货交易。虚构货物交易是非常愚蠢的做法，因为货物的流动涉及生产能力的认定、货源、运输的证明、出入库的证明等，只要证据链不完整，就非常容易查出，上述十例标的全是货物交易。当然小编不是鼓励你虚开服务发票。

9、资金支付方式尽量采用转账方式。现金交易在证明交易真实性方面不易被税务机关采信。如确实要现金支付，zuihao让对方有一个签收的单据。

10、商贸企业进销应一致。因无加工过程，两者不一致面临巨大风险。

11、物流证据充实。如果本方在合同中约定承担运输费责任，哪么本方需要有运输发票等单据支持货物交易的真实性。

12、票款一致。买多少钱的货就付多少钱的款，如果事后达成折扣条款，需要有合同证据支持。

13、上游开票信息中银行开户行和账号一定要核实清楚，打款也打到上面的银行银户上。

第一个风险点，取得不符合规定的发票入账。我们先来思考一个问题，没有发票会计上允许入账吗？举个例子，财税2018第54号文件规定，从2018年的1月1日到2020年的12月31日，单位价值不超过500万元的，除了房屋建筑物以外的固定资产，允许税前一次性扣除。税法上允许一次性扣除了的固定资产，还需要确认吗？当然需要确认，不然资产负债表明显就会失真。会计是按照会计准则的要求进行处理，而税收是按照税收法律的要求进行处理。两条线没有交集的时候各自延伸，有交集的时候就要进行纳税差异调整。所以上面我们问的问题就有答案了，原理是一样的。没有发票，会计上依然允许入账，但是税法上会出现不得税前扣除的情形。那么根据企业所得税法第8条规定，企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出准予扣除。在准予扣除的基础之上，18年的28号公告又给出了详细的范围和操作细则，私自印制、伪造、变造、作废、虚开以及填写不规范，通通属于不合规的发票，不允许税前扣除。对于私自印制、伪造、虚开，这些明显是涉税犯罪的行为，我们暂时不做讨论。毕竟企业打开门做生意，谁也不想把自己弄进铁窗铁栅栏里边呆着。我们今天主要关注的点放在填写不规范这5个字上面，什么是填写不规范？所有的发票理论上应该一次性填开，项目齐全不缺章，没有虚假取得。那么你说什么叫理论上呢？那是因为真正的在实务操作当中，比如你购买住宿服务，单价类型这些东西你都可以填。但是你说到像数量、规格、型号这些，可填可不填。我们在开具的时候，像数量如果住一天那就是一，住两天是二，那规格型号如何来填？这里有可能会出现税企争议，但是不影响。关键点在于填写的时候，重点项目是不能缺失的。比如1张发票，收款人复核人都是空白的。规格、型号、单位、数量、单价统统没有，因为它是一个汇总的，他说详见销货清单，就直接给了一个金额，连税率都没有，这就是属于一张填写不规范的发票。

一、虚开发票特征

1、走逃失联：被稽查企业走逃失联，上下游走逃失联。

2、电话不通：包括法定代表人、财务负责人、办税人员。

3、纳税申报：不纳税申报，虚假纳税申报，申报异常。

4、 资金异常：包括与上下游企业间，被稽查对象与第三方企业与个人间的资金往来，主要特征是：资金回流、同日进出，或进入个人账户。

5、进销不符、无生产经营能力：商贸企业购进的货物与销售的货物不匹配，生产企业无生产销售货物的能力。

6、定额集中开具发票：因发票的紧张，虚开时都接近Zui高开票限额开具，集中在某一时间大量暴力虚开。

7、公司存续时间短：因虚开不报税的原因，怕税局查出来，开完就跑。

8、 上游虚开：通常在定案时需要销售方的税务机关向采购方税务机关出具《已证实虚开通知单》,采购方方能被定性为取得虚开增值税专用发票。